الإقرار الضريبي (dichiarazione dei redditi): ماهيته وكيفية عمله

ما هو الإقرار الضريبي؟

الإقرار الضريبي هو مستند تقوم من خلاله بإبلاغ الحكومة رسمياً بالمبلغ الذي كسبته في العام السابق لمعرفة المبلغ الذي يتعين عليك دفعه ضريبة. في الواقع، تُدفع الضرائب في إيطاليا بما يتناسب مع:

1. دخلك (مقدار ما كسبت من وظيفتك)
2. إستناداً على ما لديك من ممتلكات (على سبيل المثال، إذا كنت تمتلك منزلاً) و
3. عدد أفراد عائلتك

يجب أن يُعدّ الإقرار الضريبي كل سنة وأن يتضمن معلومات الدخل في السنة السابقة. فعلى سبيل المثال، يٌقدم الإقرار الضريبي لعام 2020 في عام 2021.

لتقديم dichiarazione dei redditi، يجب أن تمتلكCertificazione Unica (CU). شهادة يونيكا (CU) هي المستند الذي يلخص جميع أرباحك من الوظيفة أو العمل الحر (إذا كان لديك partita IVA أو رقم VAT). يُمكنك الحصول على شهادة يونيكا (CU) من:

• صاحب العمل (إذا كنت موظفاً);
• الشخص الذي كلف بعملك (إذا كنت تعمل لحسابك الخاص مع رقم ضريبة القيمة المضافة partita IVA);
• أو من المعهد الوطني للضمان الاجتماعي INPS (إذا تم تسريحك من العمل cassa integrazione أو كنت عاطلاً عن العمل).

من يتوجب عليه القيام بالإقرار الضريبي؟

الإقرار الضريبي ضروري من أجل:

• وكالة الإيرادات (Agenzia delle Entrate)، أي الحكومة الإيطالية، للتحقق من الضرائب التي يتعين على المواطنين دفعها وحسابها؛
• وأن يمتثل المواطنون للضرائب التي يتعين عليهم دفعها وأن يستردوا جزءاً من النفقات التي كانوا تكبدوها خلال السنة.

من يتوجب عليه القيام بالإقرار الضريبي؟

يجب عليك تقديم الإقرار الضريبي طبقاً للقانون، إذا كان العام السابق:

• لديك اثنان أو أكثر من أرباب العمل، ثم حصلت على أكثر من Certificazione Unica (CU) واحدة؛
• قد وظفّت لبضعة أشهر، ولكنك فقدت وظيفتك بعد ذلك وتلقيت تسريح من العمل cassa integrazione أو إعانة بطالة من المعهد الوطني للضمان الاجتماعي INPS أو مؤسسات أخرى؛
• كان لديك ضريبة قيمة مضافة partita IVA، حتى لو لم تقم بعمل أي فاتورة(fattura)، أي حتى لو لم يتم الدفع لك؛ 
• حصلت على استحقاقات يجب إعادتها. وهذه خصومات على بعض النفقات التي تسمح لك بتوفير المال عند تقديم الإقرار الضريبي؛
• لم تدفع أي ضرائب محلية إلزامية (مثل ضريبة النفايات في TARI وضريبة الممتلكات IMU وما إلى ذلك) تلك التي تتغير بحسب كل منطقة وبلدية؛
• كنت تعمل كموظف لدى صاحب عمل غير ملزم قانوناً بدفع ضرائب باسمك (على سبيل المثال، وظائف مثل colf، مدبر\ة منزل، مقدم\ة رعاية، جليس\ة أطفال، وما إلى ذلك)؛

هام: حتى في بعض هذه الحالات، قد لا يكون تقديم الإقرار الضريبي إلزامياً. على سبيل المثال، إذا كان لدى الشخص شهادتين يونيكا (CU)، ولكن قبل بدء الوظيفة الثانية يطلب من صاحب العمل الجديد أن يأخذ في الاعتبار قسائم الأجور القديمة لدفع الضرائب، فهو غير ملزم بتقديم ضرائب. 

الضرائب في إيطاليا معقدة للغاية ويمكن أن تتغير اللوائح، لذلك من الأفضل دائماً استشارة أحد المحترفين. 

لماذا من الضروري القيام بالإقرار الضريبي؟

يعتبر تقديم الضرائب في إيطاليا الزاماً ينص عليه القانون.

الأفراد الذين يتعين عليهم تقديم ضرائب ولا يفعلون ذلك يتعرضون لخطر تغريمهم. في حالات خاصة، يمكن أن يصبح الأمر جريمة أيضاً وقد تتعرض للدخول للسجن.

لا يزال بإمكان الأشخاص الذين لا يتعين عليهم تقديم ضرائبهم القيام بذلك للحصول على ميزة: استرداد النفقات القابلة للخصم spese detraibili من خلال إعادة النفقات.

Spese detraibili، وهي بعض النفقات التي قمت بها في العام السابق والتي يمكنك الحصول عليها (استردادها) من الحكومة. Rimborso يعني طلب إعادتها.

يحدد القانون المصاريف القابلة للخصم. بعضها دائمًا قابل للخصم كل سنة، وبعضها الآخر يمكن أن يتغير من سنة إلى أخرى. التكاليف القابلة للخصم هي، على سبيل المثال: النفقات الطبية، ومصاريف الحضانة، ورسوم المدرسة و / أو الجامعة واشتراكات خدمة النقل العام (الحافلة، والقطار)، وما إلى ذلك. 

ومع ذلك، تذكر أن هناك قواعد محددة لاسترداد النفقات القابلة للخصم. بالإضافة إلى ذلك، فإن المبلغ المسترد لا يساوي أبداً المبلغ الذي أنفقته، بل يتم إرجاعه إليك بمقدار أقل.

فيما يلي مثال، لسداد تكاليف الرعاية الصحية، بحيث يجب أن تكون على دراية بما يلي:

• لن تحصل على كل الأموال التي أنفقتها، بل على 19٪ فقط مما أنفقته
• لن تحصل عليها إلا إذا تجاوزت 129.11 يورو من النفقات الصحية
• يجب دفع الرسوم باستخدام بطاقة الاعتماد، أو بطاقة السحب، أو التحويل المصرفي

بإمكانك أيضاً طلب استرداد ثمن الأدوية. لاسترداد المبلغ، يجب أن تطلب إيصالاً من الصيدلية “scontrino parlante”. يمكنك أن تحصل عليه بإبراز الرقم الضريبيcodice) fiscale) (الهوية أو بطاقة التأمين الصحي الإيطالية (tessera sanitaria)). يُطلق عليه اسم scontrino parlante لأنه يتضمن تفاصيلك الخاصة وسوف تحتاجه لإثبات المصاريف التي تحملتها و استرداد أموالك.

أين يتم تقديم الإقرار الضريبي؟

بإمكانك الذهاب إلى مركز المساعدة الضريبية (CAF) أو إلى محاسب(commercialista). 

• CAF هي مكاتب معتمدة تقدم المساعدة الضريبية للمواطنين والعاملين. على سبيل المثال، يمكنهم مساعدتك في عمل وتقديم الإقرار الضريبي وطلبات المكافآت ونموذج ISEE (مؤشر الوضع الاقتصادي المعادل) والطلبات التي تستلزم مهارات معينة. تُقدّم معظم الخدمات مجاناً ولكن يجب أن تدفع مقابل بعضها. وللحصول على المساعدة، عليك أن تحجز موعداً.

للعثور على مركز مساعدة ضريبية (CAF) ضمن منطقتك، ابحث عبر شبكة الإنترنت عن هذه الكلمات: مركز مساعدة ضريبية (CAF) + اسم مدينتك (CAF Firenze).

• المحاسب هو شخص متمرس ومرخّص في مجال الخدمات الضريبية و بإمكانه مساعدتك في ملء وتقديم إقرارك الضريبي. على عكس مركز المساعدة الضريبية، فإن الذهاب إلى محاسب قد يكلف أكثر قليلاً.
• بإمكانك أيضاً أن تقدم إقرارك الضريبي بنفسك من خلال دخول الموقع الإلكتروني لوكالة تحصيل الإيرادات (Agenzia delle Entrate). يجب عليك الدخول إلى المنطقة الخاصة وذلك باستخدام الرقم التعريفي الشخصي (PIN) أو نظام الهوية الرقمية العامة (SPID) او المؤسسة الوطنية للضمان الاجتماعي (INPS) الصادرة والتحقق من المعلومات. ومع ذلك، تذكر أنه ليس من السهل التحقق من البيانات جيداً، خاصةً إذا كانت هذه هي المرة الأولى التي تقوم فيها بذلك أو لم يكن لديك خبرة كبيرة.

ما هي تكلفة تقديم الإقرار الضريبي؟

يعتمد ذلك على الوجهة التي تقررها!

• إذا حصلت على مساعدة من مركز المساعدة الضريبية (CAF)، يتغير السعر أيضاً وفقاً لمقدار دخلك، وهو المبلغ الذي كسبته في العام السابق. لا تتجاوز التكلفة عادةً المئة يورو. 
• إذا حصلت على مساعدة من محاسب، قد تكون التكلفة أعلى وتتغير من محاسب لآخر. في هذه الحالة، من الأفضل طلب التكلفة التقديرية أولاً (preventivo) قبل تلقّي الخدمة.
• إذا قمت بذلك بنفسك، على موقع Agenzia delle Entrate، عندها لن تدفع شيئاً.

ما هو النموذج الصحيح (modello)؟

عند تقديم الإقرار الضريبي، هناك قوالب محددة يجب ملؤها (تدعى أيضًاً modello). يعتمد المستند على نوع الدخل الذي تلقيته في سنة الإقرار الضريبي.

• Modello Redditi Persone fisiche، نموذج يتيح لك تقديم إقرارات ضريبية متعددة. على سبيل المثال، تحتاج إلى استخدام هذا النموذج إذا كان لديك partita IVA (رقم VAT) ويتوجب عليك تقديم كل من dichiarazione dei redditi و dichiarazione IVA. 
• Modello 730. استخدم هذا النموذج إذا كنت موظفًا (لديك عقد عمل) و مقيم في إيطاليا. وهو يعتبر أيضاً النموذج الأكثر استخداماً للإقرارات الضريبية. اقرأ المزيد في هذه الصفحة.

ما هي المواعيد النهائية لتقديم الإقرار الضريبي؟

تتغير المواعيد سنوياً. المواعيد النهائية لعام 2021 هي:

• يتم إرسال Modello 730 بحلول 2 اكتوبر 2023، عبر شبكة الإنترنت أو بالذهاب إلى مركز المساعدة الضريبية (CAF) أو إلى محاسب (commercialista).
• يتم إرسال Modello Redditi Persone Fisiche بحلول 30 سبتمبر 2023، عبر الإنترنت أو بالذهاب إلى مركز المساعدة الضريبية (Caf) أو إلى محاسب.